En este artículo queremos aclarar cuáles tipos de CFDI no pueden timbrarse dentro del régimen fiscal de Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios, y cómo identificar correctamente el uso CFDI sueldos y salarios que corresponde para cada situación.
No es complicado de comprender, solo necesitas conocer los comprobantes válidos y su correcta aplicación.
Antes de entrar en detalle, repasemos brevemente qué implica este régimen para que tengas claro el contexto.
Régimen de Sueldos y Salarios
Los trabajadores bajo este régimen son aquellos que prestan servicios a uno o varios empleadores, también llamados patrones, quienes les asignan tareas durante su jornada laboral.
A cambio, reciben un pago periódico en dinero y ciertos beneficios adicionales, conocido como sueldo o salario.
En este régimen, el uso CFDI sueldos y salarios se enfoca en registrar correctamente todos los pagos realizados al trabajador, garantizando la deducibilidad y el cumplimiento fiscal.
Régimen de Asimilados a Salarios
El régimen de asimilados a salarios se utiliza cuando las empresas requieren servicios de manera temporal o por actividades excepcionales, sin establecer una relación laboral permanente.
También es común en empresas en inicio, que necesitan servicios especializados antes de operar plenamente.
Contratar bajo este régimen tiene una menor carga fiscal para la empresa comparado con el régimen de sueldos y salarios.
Aquí, la persona que presta los servicios no está obligada a emitir facturas ni declaraciones; la empresa retiene el ISR correspondiente (aproximadamente 30%).
Esto simplifica la obligación fiscal del trabajador, mientras que el uso CFDI sueldos y salarios permite que la empresa registre correctamente los pagos realizados.
Catálogo de Régimen Fiscal
El catálogo de régimen fiscal es un elemento esencial en la facturación electrónica CFDI. Permite identificar correctamente la actividad económica de cada contribuyente al emitir comprobantes fiscales digitales.
En este catálogo, la clave “Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios” aplica únicamente para personas físicas.
Cada régimen fiscal asigna derechos y obligaciones específicos, y el uso CFDI sueldos y salarios garantiza que las operaciones de nómina cumplan con las reglas del SAT. Para este régimen, la clave es 605.
Catálogo de uso de comprobantes
Conocer el uso CFDI sueldos y salarios dentro del catálogo de uso de comprobantes es fundamental para emitir y registrar correctamente los CFDI. Algunos de los códigos aplicables para personas físicas son:
- D01: Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios
- D02: Gastos médicos por incapacidad o discapacidad
- D03: Gastos funerales
- D04: Donativos
- D05: Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación)
- D06: Aportaciones voluntarias al SAR
- D07: Primas por seguros de gastos médicos
- D08: Gastos de transportación escolar obligatoria
- D09: Depósitos en cuentas de ahorro o planes de pensiones
- D10: Pagos por servicios educativos (colegiaturas)
- S01: Sin efectos fiscales
- CP01: Pagos
- CN01: Nómina
Estos códigos son esenciales para determinar el uso CFDI sueldos y salarios, asegurando que cada comprobante cumpla con los requisitos fiscales del SAT.
Comprobantes que NO aplican
El siguiente listado de CFDI no se puede utilizar dentro del régimen de Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios, y emitirlos podría generar inconsistencias fiscales:
- G01: Adquisición de mercancías
- G02: Devoluciones, descuentos o bonificaciones
- G03: Gastos en general
- I01: Construcciones
- I02: Mobiliario y equipo de oficina por inversiones
- I03: Equipo de transporte
- I04: Equipo de cómputo y accesorios
- I05: Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental
- I06: Comunicaciones telefónicas
- I07: Comunicaciones satelitales
- I08: Otra maquinaria y equipo
Evitar estos CFDI garantiza que tu uso CFDI sueldos y salarios sea correcto y cumpla con la normativa fiscal.
Cómo utilizar el CFDI para asalariados en 2025
Aunque técnicamente se podría emitir un CFDI de nómina indicando el régimen 605, el sistema no valida que el receptor esté registrado correctamente en dicho régimen. Por ello, es clave que los trabajadores estén inscritos en su RFC bajo el régimen adecuado.
¿Cómo se utiliza el CFDI para asalariados en 2025?
Para el año 2025, el CFDI se utiliza registrando correctamente cada pago de nómina, aplicando el uso CFDI sueldos y salarios, y asegurando que cada deducción y retención esté documentada.
¿Cómo facturar si soy sueldos y salarios?
La facturación no aplica directamente al trabajador asalariado; es la empresa quien emite los CFDI de nómina y aplica correctamente el uso CFDI sueldos y salarios para garantizar cumplimiento fiscal.
Recomendaciones finales
Es recomendable que los empleadores:
- Inscriban correctamente a todos los trabajadores en su RFC bajo el régimen adecuado.
- Verifiquen constantemente que los CFDI emitidos y recibidos cumplan con el uso CFDI sueldos y salarios correcto.
- Utilicen herramientas confiables como Cepdi para gestionar CFDI y nómina de manera segura y eficiente.
Detectar inconsistencias a tiempo permite regularizar los registros y evitar problemas fiscales, garantizando que la deducibilidad de nómina y el cumplimiento de obligaciones estén siempre en regla.
¿Qué uso de CFDI debo usar?
Siempre selecciona el comprobante que corresponda a la naturaleza de tu operación y aplica el uso CFDI sueldos y salarios según el catálogo del SAT para personas físicas bajo el régimen 605.
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¿Qué usos de CFDI puede usar un asalariado?
Un trabajador asalariado pertenece al régimen fiscal 605: Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios.
En este régimen, el uso de CFDI aplicable es principalmente el CN01 – Nómina, que se utiliza para registrar los pagos de sueldos, salarios, percepciones y deducciones de los empleados.
En algunos casos específicos, también pueden usarse los siguientes códigos, siempre que apliquen a deducciones personales:
- D01: Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
- D02: Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
- D03: Gastos funerales.
- D10: Pagos por servicios educativos (colegiaturas).
Sin embargo, el uso CFDI CN01 – Nómina es el único válido para emitir comprobantes de pago dentro del régimen de sueldos y salarios.
¿Cómo saber qué uso de CFDI poner?
El uso del CFDI depende directamente de la naturaleza de la operación y el régimen fiscal del contribuyente.
Si eres empleado bajo el régimen 605, el uso correcto es CN01 – Nómina, ya que este CFDI se emplea para registrar pagos de sueldos y deducciones de nómina.
Para determinar el uso adecuado, se deben considerar tres elementos:
- Tipo de contribuyente (persona física o moral).
- Régimen fiscal registrado ante el SAT.
- Finalidad del comprobante (nómina, honorarios, colegiaturas, etc.).
El uso CFDI incorrecto puede generar inconsistencias fiscales o que el comprobante no sea deducible, por lo que siempre es recomendable verificar el catálogo del SAT vigente antes de emitirlo.
¿Cómo me deben facturar si soy asalariado?
Si eres asalariado, no necesitas emitir facturas por tu cuenta. Es la empresa o patrón quien debe emitir un CFDI de nómina por cada pago que recibes.
Este comprobante fiscal debe incluir:
El régimen fiscal 605,
El uso CFDI CN01 – Nómina,
Las percepciones, deducciones y retenciones correspondientes.
Este documento sustituye la factura tradicional y funciona como tu comprobante fiscal oficial ante el SAT. Además, es fundamental para la deducibilidad de la nómina por parte de la empresa y para la declaración anual del trabajador.
¿Cuándo usar ACT o E48?
Los usos CFDI ACT y E48 no aplican para el régimen de Sueldos y Salarios (605).
ACT (Adquisición de activos, fijos, inversiones y gastos diferidos) y E48 (Adquisición de mercancías o servicios para exportación) se emplean en operaciones empresariales o profesionales, generalmente dentro de regímenes como Actividad Empresarial y Profesional (612) o Personas Morales con Fines Lucrativos (601).
En cambio, los asalariados solo deben utilizar CN01 – Nómina, ya que refleja correctamente su relación laboral y garantiza el cumplimiento fiscal conforme a las disposiciones del SAT.
¿Cuáles son los usos de CFDI para sueldos y Salarios?
Los usos de CFDI aplicables para Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios son aquellos incluidos en el catálogo del SAT para personas físicas, principalmente: CN01 (Nómina), CP01 (Pagos) y S01 (Sin efectos fiscales), además de los códigos del apartado de deducciones personales como D01 al D10 cuando el trabajador los utiliza para comprobantes personales.
Estos usos permiten registrar correctamente los pagos de nómina y asegurar el cumplimiento fiscal en el régimen 605.
¿Qué uso de CFDI debo usar si soy asalariado para facturar?
Si eres asalariado, no emites facturas, ya que el patrón es quien genera los CFDI de nómina. El uso que se aplica es CN01 (Nómina), y es el empleador quien debe registrarlo en tu comprobante. El trabajador no factura por su cuenta dentro de este régimen.
¿Qué se puede facturar en régimen de sueldos y Salarios?
En el régimen de Sueldos y Salarios no se “factura” como tal; lo que se emite es el CFDI de nómina, que registra pagos, deducciones y retenciones del trabajador.
Los únicos CFDI válidos dentro del régimen son los relacionados con nómina (CN01), pagos (CP01) y comprobantes sin efectos fiscales (S01). Otros CFDI como G01, G03, I01–I08 no aplican y pueden generar inconsistencias fiscales.
¿Qué uso de CFDI debo usar?
Debes usar el uso CFDI que corresponda a la naturaleza de tu operación. Para sueldos y salarios, el uso correcto es CN01 (Nómina), ya que es el comprobante válido para registrar los pagos realizados a los trabajadores bajo el régimen fiscal 605.
¿Qué puedo deducir con el régimen 605?
En el régimen 605 (Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios), las deducciones permitidas son únicamente las deducciones personales establecidas por el SAT, ya que los trabajadores no realizan actividades empresariales ni profesionales.
Entre ellas están: gastos médicos (D01–D03), funerales (D03), intereses reales de créditos hipotecarios (D05), donativos (D04), aportaciones voluntarias al SAR (D06), seguros de gastos médicos (D07), transportación escolar obligatoria (D08), depósitos para ahorro y pensiones (D09) y colegiaturas (D10).
Estas deducciones se aplican en la declaración anual.
¿Qué puedo facturar con el régimen de sueldos y salarios?
En este régimen no se “factura” como tal. Los trabajadores no emiten CFDI, sino que reciben el CFDI de nómina (CN01) emitido por su patrón. Los únicos comprobantes válidos dentro del régimen 605 son:
CN01 – Nómina, emitido por el empleador.
CP01 – Pagos, para complementos aplicables.
S01 – Sin efectos fiscales, para ciertos comprobantes sin implicaciones fiscales.
CFDI como G01, G03, I01–I08 no aplican y no pueden timbrarse bajo este régimen.
¿Cuáles son los 3 regímenes?
En el contexto de tu artículo y del catálogo del SAT, los tres regímenes más comunes al hablar de personas físicas son:
Régimen de Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios (605)
Régimen Simplificado de Confianza – Personas Físicas (621)
Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales (612)
Sin embargo, tu contenido se enfoca exclusivamente en el régimen 605 y en cómo se debe usar el CFDI de nómina en este caso.
¿Cómo inscribirse al régimen fiscal 605?
Para inscribirse al régimen 605, la empresa (patrón) o el propio trabajador debe realizar el trámite de inscripción en el RFC ante el SAT. Esto se puede hacer:
En línea, generando la preinscripción en la página del SAT.
Presencialmente, acudiendo a una oficina del SAT con identificación oficial, CURP y comprobante de domicilio.
Una vez inscrito, el trabajador queda registrado bajo el régimen 605, lo que permite a la empresa emitir correctamente los CFDI de nómina utilizando el uso CFDI correspondiente.
¿Qué régimen es el de sueldos y salarios?
Es el régimen donde se registran los trabajadores que prestan servicios a uno o varios empleadores, quienes les asignan tareas dentro de su jornada laboral.
A cambio reciben un pago periódico y prestaciones, y todos estos pagos deben registrarse correctamente mediante el uso CFDI sueldos y salarios.
¿Qué deduce el régimen de sueldos y salarios?
Este régimen permite registrar y deducir correctamente los pagos realizados al trabajador, como sueldos, salarios y conceptos relacionados, asegurando la deducibilidad y el cumplimiento fiscal al usar el CFDI correspondiente.
¿Cómo sacar tu régimen de sueldos y salarios?
Para que una persona sea reconocida dentro de este régimen, debe estar inscrita en su RFC bajo la clave correspondiente del catálogo del SAT.
En este caso, el régimen “Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios” se identifica con la clave 605, la cual debe estar registrada correctamente para emitir CFDI de nómina sin inconsistencias.
¿Cuál es el CFDI para régimen de sueldos y salarios?
El CFDI aplicable es el de nómina, utilizando la clave CN01 del catálogo de uso de comprobantes. Este CFDI permite registrar cada pago del trabajador aplicando correctamente el uso CFDI sueldos y salarios, asegurando deducciones y retenciones conforme a las reglas del SAT.
¿Qué puedo facturar si mi régimen es sueldos y salarios?
En este régimen, el trabajador no factura directamente; es la empresa quien emite los CFDI de nómina. Por lo tanto, lo que se registra son los pagos de salarios y prestaciones mediante el uso CFDI sueldos y salarios, asegurando que cada operación de nómina cumpla con las reglas del SAT.
¿Para qué se utilizan los CFDI del régimen 605?
Se utilizan para identificar correctamente que el trabajador pertenece al régimen de Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios. Permiten registrar los pagos de nómina, retenciones y deducciones de manera adecuada, garantizando la deducibilidad y el cumplimiento fiscal.
¿Cómo se utiliza el CFDI para asalariados en 2025?
En 2025, el CFDI se utiliza registrando cada pago de nómina bajo el uso CFDI sueldos y salarios, verificando que el trabajador esté inscrito en su RFC en el régimen 605 y documentando correctamente todas las deducciones y retenciones aplicadas.
¿Qué uso de CFDI corresponde a sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios?
El uso CFDI correspondiente es el de CN01 (Nómina), según el catálogo del SAT. Este comprobante permite registrar todos los pagos relacionados con sueldos y salarios o asimilados, garantizando que cada movimiento cumpla con la normativa fiscal vigente.
¿Qué uso de CFDI debo usar para asimilados a salarios?
Para quienes se encuentran bajo el régimen de Asimilados a Salarios, el uso CFDI adecuado es el que permite registrar correctamente los pagos por este concepto.
De acuerdo con el catálogo del SAT, el comprobante correspondiente es CN01 (Nómina), ya que estos pagos se administran igual que los de sueldos y salarios para fines fiscales.
¿Qué poner en uso de CFDI si soy asalariado?
Si eres asalariado, el uso CFDI que corresponde es CN01 (Nómina). Este es el comprobante que las empresas deben emitir para registrar cada pago de nómina y cumplir con el uso CFDI sueldos y salarios establecido por el SAT.
¿Qué puedo facturar si soy asimilado a salarios?
Las personas bajo el régimen de asimilados a salarios no facturan directamente. La empresa que contrata sus servicios es quien emite el CFDI y realiza la retención correspondiente.
Por ello, lo que se registra es el pago recibido mediante el uso CFDI sueldos y salarios, igual que en un comprobante de nómina.
¿Qué uso de CFDI corresponde al régimen asalariado?
Al régimen asalariado le corresponde el uso CN01 (Nómina) dentro del catálogo de uso de comprobantes.
Este CFDI permite registrar sueldos, salarios, prestaciones, retenciones y deducciones de manera correcta para garantizar el cumplimiento fiscal.
¿Cuál es el régimen 605 del SAT?
El régimen 605 del SAT corresponde a Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios. Aplica únicamente para personas físicas que reciben pagos por la prestación de servicios personales subordinados o por ingresos asimilados, y se utiliza principalmente para el registro de pagos de nómina mediante CFDI.
¿Qué quiere decir sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios?
Se refiere a los ingresos que recibe una persona física por prestar servicios a un empleador a cambio de un salario, así como a pagos realizados por servicios temporales o actividades específicas sin una relación laboral permanente. En ambos casos, el empleador es quien realiza las retenciones fiscales correspondientes y registra los pagos mediante CFDI de nómina.
¿Qué uso de CFDI corresponde al 605?
El uso de CFDI que corresponde al régimen 605 es CN01 – Nómina, el cual se utiliza para registrar los pagos de sueldos, salarios e ingresos asimilados. También pueden aplicarse otros usos como S01 – Sin efectos fiscales o CP01 – Pagos, según la operación, siempre conforme al catálogo del SAT.
¿Qué puedo facturar como régimen de sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios?
En este régimen no se emiten facturas por actividades comerciales. Únicamente se registran CFDI de nómina para documentar los pagos recibidos. No es válido utilizar CFDI de gastos, adquisiciones o inversiones, ya que estos no aplican para el régimen de sueldos y salarios e ingresos asimilados.
¿Qué régimen es el número 605?
El régimen 605 corresponde a Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios y aplica únicamente para personas físicas que reciben pagos por una relación laboral o por servicios asimilados, donde el empleador realiza las retenciones fiscales correspondientes.
¿Qué uso de CFDI corresponde al 605?
El uso de CFDI que corresponde al régimen 605 es principalmente CN01 – Nómina, además de otros usos permitidos como S01 (Sin efectos fiscales) y los usos de deducciones personales del catálogo del SAT, siempre que apliquen a la persona física.
¿Qué puedo facturar si soy régimen 605?
Si estás en el régimen 605, no emites facturas por actividades comerciales o profesionales. Los CFDI que se relacionan contigo son los CFDI de nómina que emite tu empleador y los comprobantes de deducciones personales que puedes utilizar para tu declaración anual.
¿Qué puedo facturar con el régimen de sueldos y salarios?
En el régimen de sueldos y salarios no se facturan ventas, servicios ni gastos generales. Este régimen se utiliza exclusivamente para registrar pagos de nómina, retenciones y deducciones, garantizando el correcto uso del CFDI sueldos y salarios conforme a la normativa del SAT.
¿Cuál es el régimen fiscal 605?
El régimen fiscal 605 corresponde a Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios y aplica únicamente para personas físicas que reciben pagos por una relación laboral o por servicios asimilados, donde el patrón realiza las retenciones fiscales.
¿Qué régimen es el número 605?
El número 605 identifica el régimen de Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios, utilizado para registrar pagos de nómina y cumplir con las obligaciones fiscales ante el SAT.
¿Qué uso de CFDI corresponde al régimen fiscal 605?
El uso de CFDI que corresponde al régimen 605 es principalmente CN01 – Nómina. También pueden aplicarse otros usos permitidos para personas físicas, como S01 (Sin efectos fiscales) y los usos relacionados con deducciones personales, según el catálogo del SAT.
¿Qué puedo facturar si soy régimen 605?
Si perteneces al régimen 605, no puedes facturar ventas, servicios ni gastos generales. Los CFDI relacionados con este régimen son los CFDI de nómina emitidos por el empleador y los comprobantes de deducciones personales que se utilizan en la declaración anual.
¿Cuál es el régimen fiscal de Sueldos y salarios?
El régimen fiscal de Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios aplica a personas físicas que prestan servicios a uno o varios empleadores y reciben un pago periódico. Su finalidad es registrar correctamente los pagos de nómina y cumplir con las obligaciones fiscales ante el SAT.
¿Qué se puede facturar con régimen de Sueldos y salarios?
En este régimen no se facturan ventas ni servicios. Su uso se limita al registro de pagos de nómina, retenciones y deducciones que el empleador realiza al trabajador mediante CFDI.
¿Qué puedo facturar con el régimen 605?
Con el régimen 605 no se pueden emitir facturas por actividades comerciales o profesionales. Los CFDI relacionados con este régimen son los CFDI de nómina emitidos por el patrón y los comprobantes de deducciones personales que el trabajador utiliza en su declaración anual.
¿Qué uso de CFDI corresponde al régimen Sueldos y salarios?
El uso de CFDI que corresponde a este régimen es principalmente CN01 – Nómina. También pueden aplicarse usos permitidos como S01 (Sin efectos fiscales) y los relacionados con deducciones personales, siempre conforme al catálogo del SAT.
